Недавно в Канаде? Ваша первая налоговая декларация: что нужно знать

Переезд в Канаду — большая перемена. Нужно найти жильё, выйти на работу, открыть банковские счета, привыкнуть к новой жизни, а заодно, возможно, разобраться в новой налоговой системе.

Для новоприбывших важно понимать главное: налоговые обязательства в Канаде, как правило, зависят от вашего налогового резидентства, а не просто от иммиграционного статуса. Став налоговым резидентом Канады, вы можете быть обязаны декларировать в Канаде доходы, полученные как в Канаде, так и за её пределами в период вашего резидентства.

1. Нужно ли мне подавать канадскую декларацию?

Подать канадскую налоговую декларацию (income tax and benefit return) может потребоваться, если вы должны налог, хотите получить возврат или хотите получать либо продолжать получать определённые государственные пособия и кредиты.

Даже если канадского дохода было мало или не было вовсе, подать декларацию всё равно может быть важно: Canada Revenue Agency (CRA) использует её, чтобы определить ваше право на различные пособия и кредиты.

Например, новоприбывший может иметь право на пособия или кредиты в зависимости от семейного положения и дохода. Некоторые пособия можно получать ещё до подачи первой годовой декларации, если соблюдены условия и подано заявление.

2. Иммиграционный статус и налоговое резидентство — не одно и то же

Статус постоянного резидента, временного резидента, иностранного студента, обладателя разрешения на работу или любая другая иммиграционная категория сам по себе не определяет, как вы облагаетесь налогом в Канаде.

CRA, как правило, смотрит на ваши связи с Канадой (residential ties) и обстоятельства в целом. Такими связями могут быть жильё, супруг(а) или гражданский партнёр, иждивенцы и другие значимые связи с Канадой.

Если вы не уверены в своём статусе резидентства, у CRA есть форма NR74, Determination of Residency Status (Entering Canada), с помощью которой можно запросить мнение CRA о вашем статусе.

3. Какую дату указывать как дату въезда?

Если вы стали налоговым резидентом Канады в течение года, важна дата, с которой вы стали резидентом. CRA просит указать в декларации дату въезда (начала резидентства).

Например, если вы приехали в Канаду и установили значимые связи 8 июня, в декларации, как правило, указывается 8 июня как дата, с которой вы стали налоговым резидентом. Точная дата зависит от ваших обстоятельств.

Эта дата влияет на то, какой доход нужно декларировать в Канаде, как рассчитываются некоторые кредиты и как готовится декларация за первый год.

4. Нужно ли новоприбывшим декларировать иностранный доход?

Это один из самых частых вопросов новоприбывших.

Как правило, став налоговым резидентом Канады, вы должны декларировать доход со всего мира за период вашего резидентства. Это может быть доход от работы, самозанятости, проценты, дивиденды, доход от аренды, пенсии и другие доходы из-за рубежа.

Однако это не значит, что каждый доллар иностранного дохода будет облагаться дважды. В зависимости от обстоятельств налоговое соглашение или зачёт иностранного налога (foreign tax credit) могут уменьшить или полностью устранить двойное налогообложение.

Ключевое различие — во времени: доход, полученный до того, как вы стали налоговым резидентом Канады, обычно рассматривается иначе, чем доход после этого. Поэтому в первой декларации нужно чётко указать дату начала канадского налогового резидентства.

5. А как же деньги, которые были у меня до переезда?

Сам по себе перевод ваших сбережений в Канаду не делает эту сумму канадским налогооблагаемым доходом.

Например, вы продали недвижимость или накопили сбережения в прежней стране до того, как стали налоговым резидентом Канады, а затем перевели эти деньги на канадский банковский счёт. Сам перевод, как правило, не считается получением нового дохода в Канаде.

Однако источник денег может иметь значение. Если средства связаны с доходом, продажей имущества, инвестиционным доходом, бизнесом, подарком, наследством или другой сделкой, их налоговые последствия нужно рассмотреть отдельно.

Сохраняйте документы, подтверждающие происхождение крупных сумм, переведённых в Канаду, особенно по большим сделкам.

6. Нужно ли декларировать иностранные банковские счета и инвестиции?

Наличие иностранного банковского счёта само по себе не означает, что вы должны платить канадский налог с его остатка. Однако после того, как вы стали налоговым резидентом Канады, могут применяться правила декларирования иностранного дохода и некоторого иностранного имущества.

Одно из важных правил касается specified foreign property. Если в любой момент года общая стоимость приобретения (cost amount) такого иностранного имущества превышала порог в $100 000, вам может потребоваться подать форму T1135, Foreign Income Verification Statement. Правила подробные и зависят от вида имущества и формы владения им.

Внимательной проверки могут потребовать, например, иностранные банковские счета, ценные бумаги, акции иностранных корпораций и некоторые доли в иностранной инвестиционной недвижимости.

Не делайте вывод о том, нужно ли декларировать иностранный актив, только по его текущей рыночной стоимости. В правилах T1135 используются особые понятия и исключения, которые нужно внимательно проверить.

7. А как быть с имуществом, которое было у меня до переезда?

Имущество, которым вы владели до того, как стали налоговым резидентом Канады, может повлечь дополнительные налоговые последствия. У CRA есть особые правила для имущества, принадлежавшего вам до приезда, и для определения его налогового режима, когда человек становится резидентом Канады.

Это особенно важно, если у вас за рубежом есть недвижимость, инвестиции, доли в частной компании или другие значимые активы.

Перед подачей первой канадской декларации соберите документы, подтверждающие право собственности, первоначальную стоимость и стоимость значимых иностранных активов примерно на дату, когда вы стали резидентом Канады.

8. Что, если я получал доход до приезда в Канаду?

Доход, полученный до того, как вы стали резидентом Канады, обычно рассматривается иначе, чем доход после этого. За часть года, когда вы не были резидентом, CRA, как правило, учитывает определённые доходы из канадских источников, а не доход со всего мира.

При этом для расчёта некоторых пособий CRA может попросить новоприбывших указать доход, полученный за пределами Канады до приезда. Эта информация может быть нужна, даже если такой доход, как правило, не включается в канадский налогооблагаемый доход за период до начала резидентства.

9. Могут ли новоприбывшие получать канадские пособия и кредиты?

Да, это возможно. Новоприбывшие могут иметь право на некоторые федеральные, провинциальные или территориальные пособия и кредиты в зависимости от дохода, семейного положения, резидентства и других условий.

CRA отмечает, что некоторые новоприбывшие могут подать заявление на пособия и кредиты вскоре после приезда, ещё до подачи первой годовой декларации.

Ваша декларация также важна для того, чтобы продолжать получать пособия в следующие годы. Поэтому точная и своевременная подача имеет значение, даже если вы не ожидаете, что будете должны налог.

10. Какие документы подготовить для первой декларации?

Точный список зависит от ваших обстоятельств, но новоприбывшему стоит собрать:

• Social Insurance Number (SIN) и личные данные
• Канадские слипы о доходах: T4, T4A, T5 или другие
• Сведения о доходах от самозанятости или бизнеса, если есть
• Сведения об иностранных доходах от работы, бизнеса, инвестиций, пенсий или аренды за период после того, как вы стали налоговым резидентом Канады
• Сведения об уплаченном иностранном налоге, если есть
• Информацию об иностранных банковских счетах и инвестициях
• Сведения о значимом имуществе за пределами Канады
• Данные о стоимости покупки и оценке значимых активов, принадлежавших вам до приезда
• Квитанции за медицину, уход за детьми, обучение, пожертвования, переезд и другие расходы, которые могут уменьшить налог
• Данные о супруге или гражданском партнёре и его (её) доходах, если применимо
• Документы, подтверждающие крупные переводы денег в Канаду

CRA рекомендует хранить подтверждающие документы не менее шести лет после подачи декларации, так как их могут запросить при проверке.

11. Частые ошибки новоприбывших

Считать, что налоговое резидентство определяется иммиграционным статусом

Налоговое резидентство определяется по канадским налоговым правилам на основе ваших обстоятельств и связей с Канадой.

Декларировать весь иностранный доход за целый год, не учитывая дату резидентства

У тех, кто приехал в течение года, периоды до и после начала резидентства могут рассматриваться по-разному.

Считать, что любые деньги, переведённые в Канаду, облагаются налогом

Перевод уже имеющихся средств не обязательно является новым доходом, но источник денег может иметь значение.

Забывать об иностранном доходе, полученном после того, как вы стали резидентом

Доход со всего мира, как правило, нужно учитывать за период канадского резидентства.

Игнорировать требования по декларированию иностранных активов

Некоторое иностранное имущество может требовать дополнительной отчётности, в том числе по форме T1135.

Не сохранять документы об активах, которыми вы владели до приезда

Данные о стоимости и оценке могут понадобиться при подготовке декларации новоприбывшего.

Не предоставлять информацию, нужную для расчёта пособий

Для расчёта пособий могут понадобиться сведения о семье и о доходе, полученном до приезда.

Откладывать до последнего

Иностранный доход, зарубежные активы, курсы валют и вопросы резидентства могут сделать декларацию новоприбывшего сложнее, чем обычная декларация с одним T4.

12. Простой пример

Допустим, вы переехали в Канаду 1 августа и с этого дня стали налоговым резидентом Канады. До 1 августа вы получали зарплату в прежней стране. После 1 августа вы получали канадскую зарплату, а также проценты по банковскому счёту, который оставили за рубежом.

В вашей канадской декларации, как правило, нужно разделить период до и после того, как вы стали налоговым резидентом. Доход со всего мира учитывается за период канадского резидентства, а иностранный доход до приезда может понадобиться для расчёта пособий и других сведений о новоприбывшем.

Если с дохода, который облагается и в Канаде, был уплачен иностранный налог, правила зачёта иностранного налога могут уменьшить двойное налогообложение в зависимости от обстоятельств.

13. Когда стоит обратиться к специалисту?

Первая канадская декларация может быть довольно простой, если после приезда у вас был только канадский доход от работы. Она становится сложнее, если у вас есть иностранные инвестиции, сдаваемая в аренду недвижимость, бизнес, крупные сбережения, несколько стран или нет уверенности в дате начала резидентства.

Профессиональная помощь особенно полезна, когда нужно определить, какой доход декларировать, нужно ли сообщать об иностранных активах, как иностранные налоги соотносятся с канадскими и как статус новоприбывшего влияет на доступные кредиты и пособия.